НДС на УСН в 1С: настройка 2026

С 1 января 2025 года упрощенцы стали плательщиками НДС — это изменение закреплено Федеральным законом от 12.07.2024 № 176-ФЗ. В 2026 году правила продолжают действовать в полном объёме, и большинство компаний на УСН уже прошли первый полный год работы с новым налогом. Тем не менее вопросов по настройке учёта в 1С меньше не стало: у одних не сходятся суммы в декларации, у других программа не формирует книгу продаж, у третьих — не применяется пониженная ставка. В этой статье разберём, как корректно настроить 1С для расчёта НДС на УСН в 2026 году, какие ставки применять, как избежать типовых ошибок и что делать, если программа ведёт себя не так, как ожидалось.

Кто платит НДС на УСН в 2026 году

Обязанность платить НДС возникает у упрощенца, если его доходы за предшествующий год превысили 60 млн рублей (п. 1 ст. 145 НК РФ в редакции, действующей с 2025 года). Если доход не превысил этот порог — компания или ИП освобождены от НДС автоматически, без подачи заявления.

Важно: освобождение по ст. 145 НК РФ для упрощенцев с доходом до 60 млн рублей не требует уведомления налогового органа. Однако если в течение года доход превысит 60 млн рублей, обязанность по уплате НДС возникает с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения (п. 5 ст. 145 НК РФ).

Для тех, кто платит НДС, предусмотрены два режима:

Доход за предшествующий год	Доступные ставки
До 60 млн руб.	Освобождение от НДС
От 60 до 250 млн руб.	5% (без права на вычет) или 20%/10% (с правом на вычет)
От 250 до 450 млн руб.	7% (без права на вычет) или 20%/10% (с правом на вычет)
Свыше 450 млн руб.	УСН недоступен

Выбор между пониженной ставкой (5% или 7%) и общей ставкой (20%/10%) — это право налогоплательщика, но сделанный выбор фиксируется на 12 последовательных налоговых периодов по НДС (кварталов), то есть на 3 года. Произвольно переключаться между режимами нельзя.

Что нужно настроить в 1С перед началом работы

Речь идёт о конфигурациях 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0 (редакция 3.0.x, актуальные релизы 2025–2026 годов). Именно в этой конфигурации реализована поддержка НДС для упрощенцев. Если вы работаете в более ранних релизах — обновление обязательно: без актуального релиза корректный учёт НДС на УСН невозможен.

Шаг 1. Учётная политика организации

Откройте: Главное → Настройки → Учётная политика.

В разделе «Налоги и отчёты» выберите вкладку НДС. Здесь необходимо:

1. Установить флаг «Организация является плательщиком НДС» — если доход превысил 60 млн рублей.
2. Выбрать применяемую ставку: 5%, 7% или 20% (10% применяется к отдельным категориям товаров автоматически через номенклатуру).
3. Если выбрана пониженная ставка (5% или 7%) — установить флаг «Без права на налоговый вычет». В этом режиме входящий НДС от поставщиков включается в стоимость товаров (работ, услуг) и не принимается к вычету.
4. Указать дату начала применения НДС — как правило, 01.01.2025 или дата превышения порога 60 млн рублей.

Если организация освобождена от НДС (доход до 60 млн рублей) — флаг плательщика НДС не устанавливается. В этом случае при выставлении счетов-фактур программа будет автоматически проставлять отметку «Без НДС».

Шаг 2. Настройка ставок НДС в номенклатуре

Откройте: Справочники → Номенклатура.

Для каждой позиции номенклатуры в карточке товара (работы, услуги) укажите ставку НДС. Если организация применяет ставку 5% или 7% — установите её в карточке номенклатуры. Это критически важно: если в карточке стоит «20%», а организация применяет 5%, программа будет формировать счета-фактуры с неверной ставкой.

Для массового изменения ставок используйте обработку: Операции → Групповое изменение реквизитов → Номенклатура → Ставка НДС.

Шаг 3. Настройка договоров с контрагентами

Откройте: Справочники → Контрагенты → Договоры.

В каждом договоре с покупателем проверьте поле «НДС»: должна быть указана актуальная ставка (5%, 7% или 20%). Если договор заключён до 2025 года и в нём прописана цена «без НДС» или «НДС не облагается» — необходимо либо заключить дополнительное соглашение, либо согласовать с покупателем порядок предъявления НДС сверх цены договора.

Это не технический вопрос — это правовой. Если в договоре цена указана без НДС, а упрощенец стал плательщиком НДС, возникает вопрос: включён ли НДС в цену или предъявляется сверх неё. Ответ зависит от формулировки договора и переговорной позиции сторон. Рекомендуем урегулировать этот вопрос письменно до выставления первого счёта-фактуры.

Практический кейс № 1

ООО на УСН «доходы», Уральский федеральный округ, I квартал 2026 года. Компания занимается оптовой торговлей строительными материалами. Доход за 2024 год составил 180 млн рублей — компания применяет ставку 5% без права на вычет. При настройке 1С бухгалтер установил ставку НДС 5% в учётной политике, но забыл обновить ставки в карточках номенклатуры: там по-прежнему стояло «20%». В результате за январь–февраль все счета-фактуры выставлялись со ставкой 20%, покупатели принимали НДС к вычету по 20%, а декларация за I квартал содержала некорректные данные. После обнаружения ошибки потребовалась корректировка всех первичных документов, выставление исправленных счетов-фактур и подача уточнённой декларации. Покупатели, принявшие вычет по 20%, были вынуждены восстановить НДС. Ситуацию удалось урегулировать в досудебном порядке, однако компания понесла репутационные и временны́е потери. Вывод: настройка ставки в учётной политике без синхронизации с номенклатурой — одна из самых распространённых ошибок при переходе на НДС на УСН.

Формирование счетов-фактур и книги продаж

После корректной настройки учётной политики и номенклатуры 1С будет автоматически формировать счета-фактуры при проведении реализации. Проверьте следующее:

Счёт-фактура при реализации формируется через документ «Реализация (акты, накладные, УПД)». После проведения документа нажмите кнопку «Выписать счёт-фактуру». Программа подтянет ставку НДС из номенклатуры и договора.

Книга продаж формируется автоматически на основании выписанных счетов-фактур. Проверить её можно через: Отчёты → НДС → Книга продаж. Убедитесь, что все операции отражены в нужном квартале и ставки соответствуют выбранному режиму.

Авансовые счета-фактуры: при получении аванса от покупателя 1С формирует счёт-фактуру на аванс. Если организация применяет ставку 5% или 7% — авансовый счёт-фактура также выставляется по этой ставке. При отгрузке в счёт аванса выставляется отгрузочный счёт-фактура, а авансовый регистрируется в книге покупок (при применении общей ставки с правом на вычет) или просто закрывается (при пониженной ставке без вычета).

Входящий НДС: что делать при ставке 5% или 7%

Если организация применяет пониженную ставку (5% или 7%), она не имеет права на налоговый вычет по входящему НДС от поставщиков. Это означает:

• Входящий НДС включается в стоимость приобретённых товаров (работ, услуг).
• Книга покупок не ведётся (или ведётся только для операций, по которым вычет всё же возможен — например, при наличии операций, облагаемых по общей ставке).
• В 1С при проведении документа «Поступление товаров и услуг» входящий НДС автоматически включается в стоимость, если в учётной политике установлен флаг «Без права на налоговый вычет».

Проверьте настройку через: Главное → Учётная политика → НДС → «Входящий НДС включается в стоимость». Если этот флаг не установлен, программа будет пытаться принять НДС к вычету, что приведёт к ошибкам в декларации.

Если организация применяет общую ставку (20%/10%) — вычеты применяются в стандартном порядке по ст. 171–172 НК РФ. Книга покупок ведётся в обычном режиме.

Декларация по НДС: порядок заполнения и сроки

Декларация по НДС подаётся ежеквартально — не позднее 25-го числа месяца, следующего за истёкшим кварталом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Уплата НДС — равными долями в течение трёх месяцев после окончания квартала: не позднее 28-го числа каждого из трёх месяцев (п. 1 ст. 174 НК РФ).

В 1С декларация формируется через: Отчёты → Регламентированные отчёты → НДС → Декларация по НДС.

Перед формированием декларации выполните экспресс-проверку учёта НДС: Отчёты → НДС → Экспресс-проверка ведения книги покупок и книги продаж. Программа выявит расхождения между суммами в книгах и суммами в документах реализации/поступления.

Типовые ошибки, которые выявляет экспресс-проверка:

• Счета-фактуры выписаны, но не проведены в книге продаж.
• Авансовые счета-фактуры не закрыты при отгрузке.
• Ставка НДС в счёте-фактуре не совпадает со ставкой в документе реализации.
• Документы поступления проведены без счёта-фактуры поставщика (при применении общей ставки с вычетом).

Особые ситуации: переход через пороговые значения

Превышение 60 млн рублей в течение года. Если доход упрощенца превысил 60 млн рублей в середине года — обязанность по уплате НДС возникает с 1-го числа следующего месяца. В 1С необходимо:

1. Изменить дату начала применения НДС в учётной политике.
2. Перенастроить ставки в номенклатуре.
3. Проверить договоры с покупателями на предмет условий о цене.

Превышение 250 млн рублей. Если доход превысил 250 млн рублей, ставка 5% перестаёт применяться — с 1-го числа следующего месяца применяется ставка 7% (или общая ставка). В 1С потребуется изменить ставку в учётной политике и номенклатуре.

Переход с УСН на ОСН. Если доход превысил 450 млн рублей — организация утрачивает право на УСН и переходит на ОСН. В 1С потребуется полная перенастройка учётной политики, включая переход на общий режим налогообложения.

Практический кейс № 2

ИП на УСН «доходы минус расходы», Центральный федеральный округ, II квартал 2026 года. Предприниматель оказывает услуги в сфере IT-консалтинга. Доход за 2025 год составил 95 млн рублей — ИП применяет ставку 5% без права на вычет. В апреле 2026 года ИП получил крупный авансовый платёж от нового заказчика — 12 млн рублей. Бухгалтер выставил авансовый счёт-фактуру, но в 1С не был настроен порядок учёта авансов при пониженной ставке: программа попыталась зарегистрировать авансовый НДС в книге покупок при последующей отгрузке, что недопустимо при ставке 5% без права на вычет. В результате декларация за II квартал содержала некорректные данные о вычетах. После консультации с налоговым юристом была произведена корректировка настроек учётной политики в 1С, пересчитаны суммы НДС по авансам и подана уточнённая декларация. Штрафных санкций удалось избежать, поскольку уточнёнка была подана до истечения срока уплаты налога за квартал. Вывод: при пониженных ставках НДС порядок учёта авансов принципиально отличается от стандартного — это необходимо проверить в настройках 1С до начала квартала.

Типовые ошибки при настройке НДС на УСН в 1С

1. Несоответствие ставки в учётной политике и номенклатуре. Самая распространённая ошибка — описана в кейсе выше. Решение: после изменения ставки в учётной политике всегда обновляйте ставки в номенклатуре через групповую обработку.

2. Неверная настройка входящего НДС. При пониженной ставке входящий НДС должен включаться в стоимость, а не приниматься к вычету. Если флаг «Без права на вычет» не установлен — программа будет формировать некорректную книгу покупок.

3. Отсутствие счетов-фактур на аванс. При получении аванса от покупателя счёт-фактура на аванс обязателен вне зависимости от применяемой ставки (п. 3 ст. 168 НК РФ). В 1С авансовые счета-фактуры формируются автоматически при настройке соответствующего параметра в учётной политике.

4. Неверное определение момента возникновения обязанности по уплате НДС. Если доход превысил 60 млн рублей в середине года, некоторые бухгалтеры ошибочно начинают применять НДС с начала квартала, а не с 1-го числа следующего месяца. Это приводит к завышению налоговой базы.

5. Игнорирование переходных операций. Если аванс получен до начала применения НДС, а отгрузка произошла после — порядок налогообложения такой операции требует отдельного анализа. В 1С переходные операции требуют ручной корректировки.

6. Неверное заполнение раздела 7 декларации. Операции, не облагаемые НДС (при освобождении по ст. 145 НК РФ), отражаются в разделе 7 декларации. Если организация освобождена от НДС, но выставила хотя бы один счёт-фактуру с выделенным НДС — она обязана уплатить этот НДС в бюджет (п. 5 ст. 173 НК РФ) и отразить его в разделе 1 декларации.

Взаимодействие НДС и УСН в расчёте налоговой базы

Важный нюанс, который часто упускают: НДС, предъявленный покупателям, не включается в доходы при расчёте налога по УСН (пп. 1 п. 1 ст. 346.15, п. 1 ст. 248 НК РФ). Это означает:

• Если компания реализовала товар за 105 рублей (в том числе НДС 5% — 5 рублей), в доходы по УСН включается только 100 рублей.
• НДС, уплаченный в бюджет, также не учитывается в расходах при УСН «доходы минус расходы» (п. 22 ст. 346.16 НК РФ не предусматривает такого вычета).

В 1С это реализовано автоматически при корректной настройке: программа разделяет сумму реализации на выручку (база УСН) и НДС (обязательство перед бюджетом). Проверить корректность можно через отчёт «Анализ учёта по УСН»: суммы НДС не должны попадать в строку «Доходы».

Что проверить перед подачей декларации: чек-лист

• [ ] Учётная политика: ставка НДС соответствует фактическому доходу за предшествующий год
• [ ] Номенклатура: ставки НДС обновлены во всех карточках
• [ ] Договоры: условия о цене согласованы с покупателями с учётом НДС
• [ ] Авансовые счета-фактуры: выписаны на все полученные авансы
• [ ] Книга продаж: все счета-фактуры зарегистрированы в нужном квартале
• [ ] Книга покупок: при пониженной ставке — пустая (или содержит только допустимые вычеты)
• [ ] Экспресс-проверка в 1С: ошибок нет
• [ ] Входящий НДС: при пониженной ставке включён в стоимость, не принят к вычету
• [ ] Доходы по УСН: НДС из доходов исключён
• [ ] Сроки: декларация подана не позднее 25-го числа месяца после окончания квартала

Когда нужна помощь юриста, а не только бухгалтера

Технические настройки в 1С — это инструмент. Но корректная работа инструмента зависит от правильной квалификации ситуации. Юридическая помощь необходима в следующих случаях:

Спор с покупателем о цене договора. Если договор заключён до 2025 года и в нём не предусмотрен НДС — возникает вопрос о праве продавца предъявить НДС сверх цены. Судебная практика по этому вопросу формируется, и позиции судов неоднородны.

Переквалификация операций налоговым органом. ИФНС может поставить под сомнение правомерность применения пониженной ставки или освобождения от НДС — например, при выявлении признаков дробления бизнеса с целью удержания дохода ниже 60 млн рублей.

Ошибки в декларациях прошлых периодов. Если декларации за 2025 год содержат ошибки — порядок их исправления, расчёт пеней и оценка рисков штрафных санкций требуют юридического анализа.

Выбор ставки НДС. Решение о применении ставки 5% (7%) или 20% (10%) — это не только бухгалтерский, но и стратегический вопрос. Он зависит от структуры затрат, доли входящего НДС, переговорной позиции с покупателями и долгосрочных планов по развитию бизнеса.

Итог

НДС на УСН в 2026 году — это уже не новшество, а рабочая реальность. Настройка 1С для корректного расчёта и уплаты НДС требует последовательного прохождения нескольких шагов: учётная политика, номенклатура, договоры, авансы, экспресс-проверка. Ошибка на любом из этих этапов приводит к некорректной декларации, необходимости подавать уточнёнку и риску штрафных санкций.

Если вы не уверены в корректности настроек или столкнулись с нестандартной ситуацией — обратитесь за консультацией до подачи декларации, а не после получения требования от ИФНС.

Дата публикации: 26.04.2026